L’impôt sur les cryptomonnaies en France : ce qu’il faut savoir pour 2026

La d
uevoclaration des actifs num
uevoriques devient une
uevotape incontournable pour de nombreux Fran
yyais, avec une attention accrue de l’administration fiscale. En 2026, comprendre les r
uevogles de taxation des cryptomonnaies est essentiel pour
uevoviter les erreurs co
yyteuses. Ce guide d
uevocrypte les enjeux et les d
uevomarches
uevo suivre.

Les bases de la fiscalit
uevo crypto en France

En France, la d
uevotention de cryptomonnaies en elle-m
uevome n’est pas imposable. L’imp
uevot intervient uniquement lors de la r
uevoalisation de certaines op
uevorations sp
uevocifiques. L’administration fiscale consid
uevore que les gains issus des cryptomonnaies doivent
uevotre d
uevoclar
uevos d
uevos lors qu’ils sont convertis en monnaie ayant cours l
uevogal, comme l’euro, ou utilis
uevos pour acqu
uevorir des biens et services.

Quelles op
uevorations sont imposables ?

Les op
uevorations les plus couramment imposables incluent :

• La vente de cryptomonnaies contre des euros ou une autre devise fiat : Si cette vente g
  uevon
  uevore une plus-value, elle est soumise
  uevo l’imp
  uevot.
• L’achat de biens ou services en utilisant des cryptomonnaies : La conversion implicite en monnaie fiat au moment de l’achat rend l’op
  uevoration imposable.

Il est important de noter que les
uevochanges de cryptomonnaies entre elles (par exemple, Bitcoin contre Ethereum) ne sont g
uevon
uevoralement pas consid
uevor
uevos comme des
uevov
uevonements imposables, tant que les actifs restent sous forme tokenis
uevoe.

Les formulaires cl
uevos pour la d
uevoclaration

Pour d
uevoclarer vos actifs num
uevoriques, plusieurs formulaires sont n
uevocessaires :

• Le formulaire 3916 bis (D
  uevoclaration des comptes d’actifs num
  uevoriques d
  uevotenus
  uevo l’
  uevotranger) : Ce formulaire est obligatoire pour d
  uevoclarer tous les comptes d’actifs num
  uevoriques d
  uevotenus, utilis
  uevos ou clos
  uevo l’
  uevotranger, y compris ceux sur des plateformes comme Binance, Coinbase, ou Crypto.com. Chaque compte non h
  uevoberg
  uevo en France doit faire l’objet d’une d
  uevoclaration distincte, sous peine d’une amende de 750
  uevo par compte non d
  uevoclar
  uevo. Les portefeuilles personnels non h
  uevoberg
  uevos ne sont pas concern
  uevos par cette d
  uevoclaration.
• L’annexe 2086 (Cession d’actifs num
  uevoriques) : Ce formulaire est crucial pour le calcul d
  uevotaill
  uevo des plus-values ou moins-values r
  uevoalis
  uevoes lors des cessions d’actifs num
  uevoriques. Le montant total
  uevo reporter sur la d
  uevoclaration principale y est d
  uevotermin
  uevo.
• Le formulaire 2042C (D
  uevoclaration des revenus compl
  uevomentaires) : C’est ici que la plus-value ou moins-value calcul
  uevoe sur l’annexe 2086 est inscrite pour
  uevotre soumise
  uevo l’imp
  uevot.

Calcul de la plus-value imposable

Le calcul de la plus-value imposable est bas
uevo sur la diff
uevorence entre le prix de cession et le prix d’acquisition moyen de l’ensemble du portefeuille crypto. Pour une cession partielle, le prix d’acquisition retenu est proportionnel
uevo la part c
uevod
uevoe.

Exemple : Un investisseur d
uevotient un portefeuille valoris
uevo 50 000
uevo, acquis pour 30 000
uevo. Il vend pour 10 000
uevo de Bitcoin. La fraction d’acquisition correspondant
uevo cette vente est calcul
uevoe comme suit : 30 000
uevo * (10 000
uevo / 50 000
uevo) = 6 000
uevo. La plus-value imposable est donc de 10 000
uevo – 6 000
uevo = 4 000
uevo.

Taux d’imposition et r
uevogimes fiscaux

En France, les plus-values sur cession de cryptomonnaies pour les particuliers sont soumises, par d
uevofaut, au Pr
uevol
uevovement Forfaitaire Unique (PFU), commun
uevoment appel
uevo « flat tax ». Ce taux global est de 30 %, se d
uevocomposant en 12,8 % d’imp
uevot sur le revenu et 17,2 % de pr
uevol
uevovements sociaux.

Cependant, les contribuables dont le revenu fiscal est faible peuvent choisir d’opter pour le bar
uevome progressif de l’imp
uevot sur le revenu s’ils estiment que cela est plus avantageux.

Une exon
uevoration automatique s’applique pour les cessions dont le montant total annuel n’exc
uevode pas 305
uevo.

Dates limites de d
uevoclaration

La date limite pour d
uevoclarer vos cryptomonnaies est la m
uevome que celle de la d
uevoclaration de revenus classique. Elle varie en fonction de votre d
uevopartement de r
uevosidence :

• 25 mai pour les d
  uevopartements 01
  uevo 19 et les non-r
  uevosidents.
• 1er juin pour les d
  uevopartements 20
  uevo 54.
• 8 juin pour les d
  uevopartements 55
  uevo 976.

Points de vigilance pour 2026

L’administration fiscale renforce ses contr
uevoles, notamment gr
uevoce aux
uevochanges d’informations automatis
uevos au niveau europ
uevoen. Les erreurs ou omissions dans la d
uevoclaration de vos actifs num
uevoriques peuvent entra
uevoner des sanctions financi
uevores importantes. Il est donc primordial de bien comprendre les r
uevogles et de se munir des bons outils pour une d
uevoclaration conforme.

Environ 6,5 millions de Fran
yyais d
uevotiendraient des crypto-actifs, faisant de ces questions fiscales un sujet de pr
uevooccupation croissant.